成人高考辅导费怎么做账
2025-05-14 23:04:24
赵老师
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成人高考辅导费的账务处理需根据费用性质和用途进行分类核算，具体如下：
一、学费收入处理
收到学费
借：银行存款/现金
贷：主营业务收入（或预收账款，若需先收款后提供服务）
*示例*：收到300元报名费，分录为：借：银行存款300元，贷：主营业务收入283.02元，应交税费-应交增值税16.98元。
收到返款（如大学学费返还）
借：主营业务收入
贷：银行存款
*示例*：收到返款40万元，其中20万元支付给招生老师，分录为：借：主营业务收入40万元，贷：银行存款40万元；再支付给老师时：借：主营业务成本20万元，贷：劳务成本-招生费。
二、职工教育经费处理
计提费用
借：管理费用-职工教育经费
贷：应付职工薪酬-职工教育经费
*示例*：按工资总额8%计提，分录为：借：管理费用（如8万元），贷：应付职工薪酬（如8万元）。
支付费用
借：应付职工薪酬-职工教育经费
贷：银行存款/现金
*示例*：实际支付2万元培训费，分录为：借：应付职工薪酬2万元，贷：银行存款2万元。
三、其他注意事项
税务处理：
学费收入需按规定缴纳增值税，返款若涉及代扣代缴个税，需单独处理。
科目选择：学费收入计入主营业务收入，与职工培训费（管理费用）区分开。
以上处理方式适用于正规成人高考培训机构，非营利性机构可能需调整科目分类。
