学校餐厅管理费如何核算
2025-05-13 18:56:27
朱老师
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学校餐厅管理费的核算需要根据是否独立核算进行区分，具体方法如下：
一、独立核算的中小学食堂
核算科目设置
- 管理费用科目：
核算食堂工作人员工资报酬（如职工工资、福利费）、日常公用支出（水电费、办公费）、设备折旧、低值易耗品摊销等。
- 其他应收款科目：核算对外支付的管理费（如支付给帮厨公司）。
日常账务处理
- 收到财政补助：
借：其他应付款--食堂账户，贷：财政补助收入。
- 支付管理费：借：管理费用，贷：银行存款/其他应付款。
- 内部职工餐费：冲减管理费用，不计入收入。
月末结转
- 将辅助账核算的支出转入管理费用科目：借：管理费用，贷：其他应收款--食堂账户。
二、非独立核算的食堂（如学校内部食堂）
核算科目设置
- 使用“行政户”进行统一核算，设置“食堂账户”科目，与行政账的银行存款科目对冲。
日常账务处理
- 财政补助：
借：业务活动费/管理费用，贷：其他应付款--食堂账户。
- 实际支出：借：其他应付款--食堂账户，贷：银行存款。
- 内部餐费：直接冲减管理费用或应付职工薪酬。
票据管理
- 使用《山东省资金往来结算票据》，确保票据领用、核销规范。
三、注意事项
税务处理
- 非独立核算食堂向职工收取的费用不纳税，属于内部福利。
- 需区分业务招待费与职工福利费，招待费需单独核算并申报。
规范要求
- 严格区分收入与支出，学生餐费需按月结算确认收入。
- 建立完善的物资入库/出库制度，确保账实相符。
通过以上方法，可以规范学校餐厅管理费的核算，确保财务数据准确性和合规性。
