培训学校负债表如何填
2025-05-12 12:21:48
刘老师
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以下是培训学校资产负债表的基本填列方法，综合多个来源整理而成：
一、资产负债表结构
资产负债表主要分为 资产和 负债及所有者权益两大部分：
资产 ：包括流动资产和非流动资产
- 流动资产：货币资金、短期借款、应收账款、预收账款、存货等
- 非流动资产：固定资产、无形资产、长期投资等
负债及所有者权益：
包括流动负债、非流动负债和所有者权益
- 流动负债：短期借款、应付职工薪酬、应交税费等
- 非流动负债：长期借款、应付利息、递延所得税等
- 所有者权益：实收资本、盈余公积、未分配利润等
二、关键项目填列方法
流动资产
- 货币资金：
期末余额直接填列
- 短期借款：期末余额直接填列
- 应收账款：= 应收账款明细贷方余额 + 预收账款明细贷方余额 - 坏账准备
- 预收账款：= 预收账款明细贷方余额 + 应收账款明细贷方余额
- 存货：= 原材料 + 库存商品 + 在途物资等 - 存货跌价准备
非流动资产
- 固定资产：
期末原价 - 累计折旧（如适用）
- 无形资产：期末余额直接填列
负债
- 流动负债：
短期借款、应付职工薪酬、应交税费等
- 非流动负债：长期借款、应付利息、递延所得税等
- 应交税费：期末余额直接填列
所有者权益
- 实收资本：
投资者投入资本
- 盈余公积：净利润转入的金额
- 未分配利润：年初未分配利润 + 本年净利润（或亏损）
三、注意事项
数据来源：
以会计账簿为准，确保借贷方平衡
特殊情况处理
- 存货跌价准备需在存货项目中单独列示
- 预付账款的贷方余额需计入预收账款
- 固定资产需结合原价与累计折旧计算净值
盈利性机构特点：
若仅涉及资产和负债（如初创期仅借入资金购买设备），可简化资产负债表结构，仅列示流动资产、流动负债和净资产
四、示例（简化版）
| 资产 | 期末余额（万元） | 期初余额（万元） |
|------------|------------------|------------------|
| 流动资产 | 110 | 100 |
| 非流动资产 | 32.56| 30.16|
| 负债 | 8.5 | 9.5 |
| 所有者权益 | 44.57| 42.89|
| 资产总计 | 185.63 | 173.61 |
| 负债及所有者权益合计 | 185.63 | 173.61 |
（注：以上数据为示例，需根据实际业务调整）
通过以上方法，可系统地完成培训学校的资产负债表编制。若需进一步细化（如按科目列示或添加专项负债），可参考财务软件或会计准则规范。
