学校的收入如何交税吗
2025-05-06 14:43:17
灯塔何老师
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学校收入是否需要缴税，需根据收入性质、学校类型及地区政策综合判断，具体如下：
一、应税收入范围
学费、住宿费、教材费等教育服务收入
公立学校提供学历教育服务（如普通高校、中学）取得的收入，若符合招生计划和标准，可免征增值税。但超过规定收费标准的赞助费、择校费等额外收入需按“文化体育业”缴纳增值税。
校办产业收入
学校通过校办企业或产业活动获得的盈利需按企业税法缴纳企业所得税。
其他应税收入
包括咨询费、培训费、出租房产收入等非教育服务收入，均需缴纳增值税。
二、免税政策
增值税免税情形
- 公立学校提供学历教育服务取得的收入；
- 民办学校若为非营利性机构且收入未超过规定标准。
企业所得税免税情形
公立学校若以财政拨款、行政事业性收费等为收入来源，可能享受不征税或免税政策。
三、需缴纳的税费
增值税
- 教育服务收入适用3%征收率（2025年现行政策）或6%税率（一般纳税人可选择简易计税）；
- 免税收入不计入增值税计算。
企业所得税
学校作为法人实体，盈利部分需按25%税率缴纳企业所得税，但财政拨款、免税收入可抵减应纳税所得额。
附加税费
根据增值税额缴纳教育费附加（3%）。
房产税、土地使用税
拥有自有房产或土地的学校需定期缴纳。
个人所得税
聘用人员工资、津贴等超过法定标准时，学校需代扣代缴。
四、其他注意事项
地区差异：
具体税率和优惠政策可能因地区而异，需参考当地税务机关规定；
纳税申报：学校需定期提交财务报表，按时申报并缴纳税费；
特殊类型学校：如私立学校，其营利性收入需与免税收入分别核算，避免混淆。
总结
学校收入是否缴税取决于收入性质及是否属于免税范畴。建议学校根据自身类型（公立/民办）、收入构成及地区政策，结合税务机关指导规范纳税，以降低税务风险。
