学校保教费如何记账报销
2025-04-20 09:09:13
考官何老师
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已认证考官何老师为您分享以下优质知识
学校保教费的记账报销流程及会计分录如下：
一、报销流程
票据准备
- 将所有票据按日期顺序粘贴在A4纸上，左侧预留3cm装订区域，确保票据不重叠。
- 电子发票需注明“该电子发票属实，且未重复报销”。
部门汇总
- 人事工作联络员收集本部门发票，填写《XX学院（部门）2023年保教费汇总表》（纸质版交至行政楼304范老师，电子稿发送至指定邮箱）。
财务审核
- 财务处对票据进行审核，关注“流程查看”状态，确保所有信息填写规范。
网上报销
- 登录财务系统，选择“费用报账单”，填写相关信息并提交。
- 关键信息包括：项目选择“5001031201经费支出-对个人和家庭的补助-其他对个人和家庭的补助支出-婴幼儿保教费”，预算项目选择“10511其他对个人和家庭的补助支出”。
财务处理
- 报销通过后，财务处进行稽核，完成报销流程。
二、会计分录
收到保教费
- 借：库存现金/银行存款
- 贷：预收账款
确认收入
- 月底结算时，将预收账款转入主营业务收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
免税账务处理
- 增值税一般纳税人需按月申报增值税，小规模纳税人不涉及增值税。
三、注意事项
票据要求：
发票需整洁、字迹清晰，右下角必填发票张数、实报金额（50%额度，单月限额430元）。
报销周期：部分学校规定本学期报销截止时间为次年1月，需及时提交。
分录规范：非营利性机构收到财政补贴时，需单独确认补助收入。
以上流程和分录需根据学校具体财务规定调整，建议定期咨询财务部门确认最新政策。
