税务师怎么查企业账
2025-05-03 08:49:27
发奋图强
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税务师查账主要通过以下方法进行，结合多维度数据与合规性审查：
一、资产负债表分析
存货异常情况
若年销售额2000万的企业存货仅10万，可能被怀疑多结转成本以降低毛利率，从而少交税金。
预收账款异常
预收账款达100万时，需核查对应销售合同，若货物已发出未开票，可能涉及隐匿收入。
其他应收款与应付款异常
其他应收款200万若为私人借款且未用于经营，需追责补税；其他应付款（如老板名下）过高且公司长期亏损，可能隐藏收入。
二、利润表分析
毛利率异常
同行业35%的毛利率，企业仅20%时，需解释原因（如供应商抬高价格或成本结转异常）。
费用真实性审查
单笔金额大的服务类费用（如市场推广费）需提供发票、合同等证据链，避免虚增费用。
利润趋势波动
毛利率前年20%、今年30%的异常波动，可能涉及成本结转错误或利润操纵。
三、发票与合同核查
发票合规性
检查发票连号性、真实性，避免虚开发票或接受逃逸发票。
合同与费用匹配
审查合同条款、服务内容及费用金额，确认是否存在虚构交易。
四、大数据与风险预警
通过税务系统比对企业申报数据与外部发票数据，若存在显著差异（如暂估成本与实际发票不符），可能触发稽查。
五、其他注意事项
内部控制审查：
重点关注财务制度不健全的企业，如发票与收款由同一人管理，易出现违规操作。
关联交易核查：老板个人账户与企业资金往来需符合商业逻辑，避免利益输送。
通过以上方法，税务师可全面评估企业账目合规性，发现潜在税务风险。
